加計(jì)抵減政策，如何填報(bào)納稅？

今天與大家一起學(xué)習(xí)，適用加計(jì)抵減政策的納稅人，如何在增值稅納稅申報(bào)表上填報(bào)納稅？

小賢是符合適用加計(jì)抵減政策條件的納稅人，且已經(jīng)提交了《適用加計(jì)抵減政策的聲明》。他在2019年6月加計(jì)抵減額的期初余額為10000元，一般項(xiàng)目可計(jì)提加計(jì)抵減額50000元。由于4月份已計(jì)提加計(jì)抵減額的進(jìn)項(xiàng)稅額發(fā)生轉(zhuǎn)出，當(dāng)期需要調(diào)減一般項(xiàng)目加計(jì)抵減額70000元。那么，小賢在辦理2019年6月稅款所屬期納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)該如何填寫增值稅納稅申報(bào)表附列資料四呢？
 

那么，適用加計(jì)抵減政策的納稅人，如何在增值稅納稅申報(bào)表的主表上體現(xiàn)加計(jì)抵減額呢？

一般納稅人加計(jì)抵減額體現(xiàn)在主表第19欄“應(yīng)納稅額”中。對(duì)適用加計(jì)抵減政策的納稅人，主表第19欄“應(yīng)納稅額”欄應(yīng)按公式填寫。公式為：

本欄“一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)”＝第11欄“銷項(xiàng)稅額”“一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)”-第18欄“實(shí)際抵扣稅額”“一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)”-“實(shí)際抵減額”

本欄“即征即退項(xiàng)目”列“本月數(shù)”＝第11欄“銷項(xiàng)稅額”“即征即退項(xiàng)目”列“本月數(shù)”-第18欄“實(shí)際抵扣稅額”“即征即退項(xiàng)目”列“本月數(shù)”-“實(shí)際抵減額”

需要注意的是，“實(shí)際抵減額”是指按照規(guī)定可從本期適用一般計(jì)稅方法計(jì)算的應(yīng)納稅額中抵減的加計(jì)抵減額，分別對(duì)應(yīng)《附列資料（四）》第6行“一般項(xiàng)目加計(jì)抵減額計(jì)算”、第7行“即征即退項(xiàng)目加計(jì)抵減額計(jì)算”的“本期實(shí)際抵減額”列。