什么是強(qiáng)大的財(cái)務(wù)功能？如何打造？

企業(yè)要發(fā)展，離不開(kāi)強(qiáng)大的財(cái)務(wù)；病態(tài)的財(cái)務(wù)，往往拖慢公司，甚至拖垮公司。

打造強(qiáng)大的財(cái)務(wù)，是財(cái)務(wù)總監(jiān)的職責(zé)。

強(qiáng)大的財(cái)務(wù)功能，是強(qiáng)大的財(cái)務(wù)內(nèi)容之一。

強(qiáng)大的財(cái)務(wù)功能包括：

1、運(yùn)算功能，具有強(qiáng)大的財(cái)務(wù)運(yùn)算能力

2、攔截功能，能攔截、過(guò)濾違法違規(guī)支出

3、預(yù)算功能，能夠?qū)Y金進(jìn)行準(zhǔn)確預(yù)算，對(duì)盈利進(jìn)行準(zhǔn)確預(yù)測(cè)

4、監(jiān)控功能，能夠時(shí)時(shí)監(jiān)控住資金和成本

5、方案功能，能夠提出恰當(dāng)?shù)娜谫Y方案、投資方案

6、材料功能，能夠提供充分的財(cái)務(wù)材料

7、警報(bào)功能，能夠及時(shí)發(fā)出財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)警報(bào)

下面簡(jiǎn)單說(shuō)說(shuō)各種財(cái)務(wù)功能：

一、具有強(qiáng)大的財(cái)務(wù)運(yùn)算能力

1、及時(shí)記賬：能夠做到即時(shí)記賬、隨時(shí)記賬、迅速記賬、迅速得出結(jié)果；

實(shí)時(shí)傳播是新聞的首要條件，實(shí)時(shí)記賬是會(huì)計(jì)的首要條件。實(shí)時(shí)才會(huì)產(chǎn)生效果，甚至最大的效果！美國(guó)總統(tǒng)選舉，選票是實(shí)時(shí)統(tǒng)計(jì)的，結(jié)果是實(shí)時(shí)的。我們購(gòu)買火車票，票務(wù)信息是實(shí)時(shí)的。我們購(gòu)買電影票，票房信息是實(shí)時(shí)的。我們網(wǎng)上刷卡消費(fèi)，卡內(nèi)信息也是實(shí)時(shí)的。

2、準(zhǔn)確記賬：名稱準(zhǔn)確、摘要準(zhǔn)確、金額準(zhǔn)確、科目準(zhǔn)確；

3、證據(jù)充分：已有證據(jù)足以證明實(shí)物或事項(xiàng)；

4、數(shù)據(jù)條理：前后配對(duì)，符合常識(shí)，符合邏輯。

下面案例明顯違背常識(shí)，不合邏輯。

1）爾康制藥公司公告其2016年在柬埔寨的18萬(wàn)噸藥用木薯淀粉銷售中國(guó)，而中國(guó)海關(guān)公告的中國(guó)向柬埔寨進(jìn)口木薯淀粉僅為3.09萬(wàn)噸，爾康公司的數(shù)據(jù)比海關(guān)的要多出14.91萬(wàn)噸！

2）2014年，廣州金逸影視招股說(shuō)明書(shū)里“反映”了武漢市國(guó)資委2011年觀看了96.5萬(wàn)元電影。當(dāng)年度武漢國(guó)資委編制75人， 以當(dāng)?shù)仄骄眱r(jià)30元簡(jiǎn)單推算，武漢市國(guó)資委一年就看了約32102場(chǎng)次電影，平均每人每年看了428場(chǎng)，每人每天不止看一場(chǎng)。武漢市國(guó)資委自然不認(rèn)同這種荒唐的電影，竭力搞事，最后金逸影視這次IPO便被搞黃了，總共失去了8.1億元股金！

3）2017年5月9日，今創(chuàng)集團(tuán)因出現(xiàn)媒體質(zhì)疑事項(xiàng)暫緩IPO發(fā)行工作，意味著失敗！總共損失了15.1億元資金！

今創(chuàng)擬發(fā)行4200萬(wàn)股，共計(jì)募集15.1億元，每股近40元。

自稱為股民的謝家勇、自稱是私募人士的湯浩和自稱是資深證券人士的王崢質(zhì)疑其財(cái)務(wù)造假，偷稅漏稅。今創(chuàng)集團(tuán)的營(yíng)業(yè)收入與所繳納的增值稅額極度不匹配：2014年度，今創(chuàng)集團(tuán)實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)總收入為20.20億元，而根據(jù)當(dāng)年度三大報(bào)表的數(shù)據(jù)計(jì)算，當(dāng)年度該公司最多只繳納了7778.6萬(wàn)元增值稅，平均不到4%稅負(fù)；以今創(chuàng)集團(tuán)所在的制造行業(yè)17%增值稅率倒推計(jì)算，該公司當(dāng)期增值稅的應(yīng)稅額最多只有4.58億元。但2014年該公司的利潤(rùn)總額為5.92億元，支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金為4.05億元，合計(jì)為9.97億元，這9.97億元是沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)抵扣、必須全額繳納增值稅的應(yīng)稅額，也就是說(shuō)已交應(yīng)稅額與應(yīng)繳應(yīng)稅額之間相差5.39億元。即使考慮到該公司當(dāng)年度有3.93億元外銷收入，即使稅務(wù)部門可以對(duì)該部分出口進(jìn)行全額退稅，仍有1.46億元的增值稅應(yīng)稅額無(wú)法說(shuō)明原因。

最后，不符合常識(shí)和邏輯的稅款被質(zhì)疑后，今創(chuàng)集團(tuán)這次15.1億元的IPO便胎死腹中！

二、能攔截、過(guò)濾違法違規(guī)支出

財(cái)務(wù)具有攔截、過(guò)濾違法違規(guī)支出的能力。

財(cái)務(wù)對(duì)每筆支出進(jìn)行審查，如果發(fā)現(xiàn)違法違規(guī)的申請(qǐng)支出，不予支付，并移交監(jiān)察部門進(jìn)行調(diào)查、審計(jì)。

財(cái)務(wù)不能對(duì)所有支出，沒(méi)有原則、沒(méi)有制度，看見(jiàn)有領(lǐng)導(dǎo)簽字就一律統(tǒng)統(tǒng)支付，僅是做個(gè)流水傳送記賬員，喪失了攔截、過(guò)濾污黑的能力。

三、能夠?qū)Y金進(jìn)行準(zhǔn)確預(yù)算，對(duì)盈利進(jìn)行準(zhǔn)確預(yù)測(cè)

準(zhǔn)確預(yù)算、測(cè)算，能夠使管理層事先知道項(xiàng)目或產(chǎn)品的成功、失敗及程度。

能夠減少或避免混亂，能夠減少或避免浪費(fèi)；

能夠減少或避免被動(dòng)，能夠減少或避免消極；

能夠縮短工作時(shí)間，加快工作進(jìn)程，提高工作效率。

四、能夠時(shí)時(shí)監(jiān)控住資金，監(jiān)控住成本

能夠監(jiān)控資金的安全和流動(dòng)，避免資金被挪用，被改變用途，保證資金被正確使用，保證專款專用，保證資金被用于產(chǎn)生效益甚至很高效益的事項(xiàng)上。

能夠監(jiān)控住成本，保證成本在預(yù)算范圍內(nèi)，減少甚至避免浪費(fèi)成本、虛增成本。

失去監(jiān)控，往往導(dǎo)致?lián)p失，甚至嚴(yán)重?fù)p失。

比如：2007年，農(nóng)行邯鄲分行金庫(kù)中的5100多萬(wàn)元現(xiàn)金被內(nèi)鬼盜走；

   2014年，瀘州老窖存在農(nóng)行的1.5億元資金被“失蹤”；

   2014年，酒鬼酒存在農(nóng)行的1億元資金被“失蹤”。

五、能夠提出恰當(dāng)?shù)娜谫Y、投資方案

企業(yè)融資和投資離不開(kāi)強(qiáng)大的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，掌控財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的財(cái)務(wù)部具有提出恰當(dāng)?shù)娜谫Y方案、投資方案的能力。

不論是項(xiàng)目投資還是股權(quán)投資，投資是所有財(cái)務(wù)行為的集合，綜合性最強(qiáng)，所耗費(fèi)的智力最大，往往效益也最大。

2016年，寶能集團(tuán)的姚振華收購(gòu)萬(wàn)科股份，收購(gòu)董明珠的格力電器，收購(gòu)南玻A。特別是收購(gòu)萬(wàn)科股份，把后期專注于游山講學(xué)的王十元弄得狼狽不堪，窘態(tài)百出，笑料百出。姚員外對(duì)外投資收購(gòu)，“南玻A”成功了， “格力電器” 失敗了，萬(wàn)科股份仍處于拉鋸中（截止本文時(shí)間）。

六、能夠提供充分的財(cái)務(wù)材料

企業(yè)處在紛繁復(fù)雜的經(jīng)營(yíng)環(huán)境中，財(cái)務(wù)部可以為稅務(wù)稽查、工商檢查、財(cái)政檢查、對(duì)外融資、對(duì)外投資等等提供所需要財(cái)務(wù)方面的材料。

七、能及時(shí)發(fā)出財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)警報(bào)

當(dāng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)達(dá)到紅色警戒線時(shí)，財(cái)務(wù)部能夠及時(shí)向管理層報(bào)告，提醒管理層注意、防范、規(guī)避、化解風(fēng)險(xiǎn)。

比如：當(dāng)資金嚴(yán)重短缺時(shí)，仍需要支付的很多款項(xiàng)；巨額債務(wù)快到期時(shí)，而資金不足以保證支付；出現(xiàn)嚴(yán)重虧損，或者出現(xiàn)長(zhǎng)期虧損；成本異常，或持續(xù)上升，居于高位；經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)巨額稅款，或面臨巨大的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；等等。

財(cái)務(wù)要做扁鵲，對(duì)疾病信息要敢于向蔡桓公君王提出，敢于報(bào)警；不要做秦王朝宰相趙高，隱瞞龐大的農(nóng)民軍滅秦暴動(dòng)，一直隱瞞到農(nóng)民軍打到皇宮門口，不能抵抗時(shí)止。秦王朝的迅速滅亡，趙高負(fù)很大的責(zé)任。

因此，強(qiáng)大的財(cái)務(wù)會(huì)成就企業(yè)巨額的財(cái)富，病態(tài)的財(cái)務(wù)會(huì)毀掉企業(yè)的生命！